建设工程税务筹划

建设工程税务筹划

建设工程税务筹划是降低企业成本，提高企业竞争力，增加企业利润的有效途径。进行税务筹划需要遵循以下原则：

安全性原则：税务筹划必须考虑到可能面临的风险和后果，不能因为节省一点税款而引发更大的麻烦或损失。

经济性原则：税务筹划必须有明确的目标和预期效果，不能为了筹划而筹划。

灵活性原则：税务筹划必须随着环境和政策的变化而调整和更新，不能固守一种模式或方法。

进行税务筹划的方法包括但不限于：

合理选择纳税人身份：根据税法等相关规定，建筑行业可以选择小规模纳税人或一般纳税人的身份。小规模纳税人适用3%的征收率，并免予开具增值税专用发票；一般纳税人适用9%的征收率，并可以开具增值税专用发票进行进项抵扣。不同的纳税人身份有不同的优缺点，建筑企业应根据自身的经营规模、核算能力、上下游供应链等因素进行综合比较和选择。

对增值税的筹划：增值税是建筑行业最主要的一项税种，也是最容易产生争议和风险的一项税种。建筑行业增值税征收方式有两种：一般计税方法和简易计税方法。

对甲供材料的筹划：甲供材料是指施工过程中由建设单位直接购买材料、动力等，并将相应地购买价款抵扣建筑工程款。根据税法规定：纳税人提供建筑劳务的，其营业额应包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内。如果由建设单位甲供材料，一般是直接从市场上购买，价格较高，而且在付施工企业工程款时是全额抵扣。但施工企业购买材料时一定会精打细算，严格控制工程原材料的预算开支。再者，施工企业一般与材料供货商有长期合作的关系，价格上既可以得到优惠，又可以按比例支付，不仅扩大利润空间，还降低了资金成本。所以，实际工作中尽量与建设单位不签甲方供料合同。

对分包工程的筹划：施工企业的总承包人将工程分包或转包给他人，以全部承包额减去付给分包人或转包人的工程款后的余额为营业额。

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