企业所得纳税筹划

企业所得纳税筹划

企业所得纳税筹划是指在法律允许的范围内，对企业经营中的各个环节，如内部核算、投资、交易、筹资、产权重组等进行事先筹划和运作，从而使得企业获得最大的税收收益。这种筹划不仅包括方案的筹划，还包括具体的实施，如企业内部的筹划、安排，以及外部税务专家和税务中介机构的参与等。

企业所得纳税筹划的方法有多种，包括但不限于：

选择合理的企业组织形式：根据新企业所得税规定，公司法人是基本纳税单位，非法人机构不是独立纳税人。企业可以选择在各地设立分公司而不是子公司，由总公司汇总缴纳企业所得税，这样可以实现各分公司间的收入、成本费用的均摊，相互弥补，避免各分公司间税负严重不均的现象。此外，合伙企业和个人独资企业只是个人所得税的纳税人，不需要缴纳企业所得税，而其他形式企业在缴纳企业所得税之后，其投资者还要就在企业分得的收入缴纳个人所得税。因此，选择合理的组织形式是合理避税的一个切入点，可以增加纳税人的利益。

充分列支限额列支的费用：新企业所得税法中对部分费用的税前列支规定了限定比例。企业应充分利用这些政策，在合法的前提下充分列支限额列支的费用，以提高企业的经济利益。

利用坏帐损失、存货计价方法、折旧年限、折旧方法、亏损弥补、预缴所得税以及企业所得税减免税政策等进行税务筹划。例如，在对符合国家产业政策的技术改造项目的投资中，企业可以选择国产设备投资的部分进行税收抵免；在对技术改造项目所需的设备进行选择时，应首选国产设备以获得减税效应。

合法地选择取得所得的时点或转移所得等方法，使收入最小化、费用最大化，实现免除纳税义务、减少纳税义务或递延纳税义务等目标。

请注意，这些方法并非全部，具体应用应根据企业的实际情况和法律环境进行综合判断和决策。在进行税务筹划时，必须遵守税法及相关法律的规定，任何违反法律制度的税务活动都是不允许的。同时，应寻求专业的税务顾问或会计师进行咨询和指导，以确保筹划的合法性和有效性。

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